Btw afdragen ja of nee?
Uw organisatie kan als ondernemer voor de omzetbelasting (btw) worden aangemerkt. Wanneer is dit het geval en welke vrijstellingen gelden er?
Lees Ook:
- Vennootschapsbelasting afdragen of niet? »
- Btw betalen over sponsorinkomsten »
- Belasting betalen over personeel »
Handige Sites:
Voor de btw wordt als ondernemer aangemerkt:
- Ieder die geheel zelfstandig, dus niet in loondienst, een bedrijf of beroep uitoefent.
- Personen die duurzaam een zaak, zoals bijvoorbeeld een pand (een clubgebouw) of een stuk grond (een sportveld) exploiteren.
Vooral verenigingen moeten dus rekenen op het betalen van btw. Bij stichtingen kan het genuanceerder liggen. De Belastingdienst bepaalt aan de hand van uw situatie of u wel of niet btw-plichtig bent. Hiervoor gelden overigens andere voorwaarden dan aan het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
Is er sprake van ondernemerschap dan moet uw organisatie btw afdragen over de diensten die u verricht of de goederen die u verkoopt. Het kan ook een voordeel zijn, als u btw afdraagt mag u het ook aftrekken van de goederen en diensten die u afneemt.
Het kan zijn dat u alleen voor bepaalde goederen of diensten die u verleent btw-plichtig bent, denk bijvoorbeeld aan:
- Sponsoring
- Een evenement dat u organiseert
- Uitgaven van uw organisatie zoals handboeken en tijdschriften
U hoeft dan alleen btw af te dragen over dat bepaalde onderdeel en niet over het totale aantal goederen en diensten. Let op! In dat geval mag u ook alleen btw aftrekken van de producten en diensten die u voor dat onderdeel aanschaft.
Vrijstellingen
Uw organisatie hoeft niet altijd met de btw te maken te krijgen. Voor een aantal leveringen en diensten (prestaties) geldt een vrijstelling. Dit betekent dat over deze prestaties geen btw in rekening hoeft te worden gebracht én dat ook geen aftrek of teruggaaf mogelijk is.
Sportvereniging Diensten door sportverenigingen aan hun leden zijn vrijgesteld. Omdat een stichting geen leden heeft, geldt deze vrijstelling alleen voor verenigingen. Voor stichtingen gelden de gewone regels. Voorwaarde voor deze vrijstelling is dat er geen winst wordt beoogd door de vereniging.
Maakt uw organisatie wel winst, dan is dit geen probleem als deze maar wordt gebruikt voor de (hoofd)activiteiten van de vereniging. Oftewel het beoefenen van sport en/of het bevorderen ervan. Deze hoofdactiviteiten van de sportvereniging zijn vrijgesteld van btw.
Maakt uw organisatie wel winst, dan is dit geen probleem als deze maar wordt gebruikt voor de (hoofd)activiteiten van de vereniging. Oftewel het beoefenen van sport en/of het bevorderen ervan. Deze hoofdactiviteiten van de sportvereniging zijn vrijgesteld van btw.
Voor nevenactiviteiten, die zijn bedoeld voor extra financiële steun, geldt een speciale regeling. Ook de nevenactiviteiten zijn vrijgesteld als de ontvangsten de volgende grenzen niet overschrijden:
- Voor levering van goederen (bijvoorbeeld de verkoop van clubmaterialen, glazen, speldjes) is de grens € 68.067.
- Voor diensten (bijvoorbeeld entreegelden, sponsorgelden, opbrengsten uit reclameborden, shirtreclame) is de grens € 31.765.
- Komt u over de grens, dan wordt over het hele bedrag een naheffing geheven en niet alleen over het overschreden bedrag.
- De grensbedragen gelden per categorie. Levert de vereniging voor meer dan € 68.067 goederen, maar zijn de opbrengsten van diensten lager dan € 31.765, dan is alleen de levering van goederen in zijn geheel belast en blijven de diensten vrijgesteld.
Sociale en culturele diensten Ook kan uw organisatie een vrijstelling krijgen voor de levering en het verlenen van diensten op het sociale en culturele vlak. Er zijn twee voorwaarden aan verbonden:
- De organisatie mag geen winst beogen.
- De vrijstelling mag niet meebrengen dat de concurrentieverhoudingen worden verstoord.
Deze laatste eis geeft in de praktijk veel moeilijkheden. Om die reden wijst het Ministerie van Financiën de vrijgestelde prestaties aan. Voor nevenactiviteiten gelden dezelfde mogelijkheden als bij sportverenigingen, met de uitzondering dat de grens voor diensten is beperkt tot € 22.689, in plaats van € 31.765.
Kinderopvang valt ook onder de vrijstelling van sociaal-culturele prestaties, met de uitzondering dat daarbij wel winst mag worden beoogd.
Kinderopvang valt ook onder de vrijstelling van sociaal-culturele prestaties, met de uitzondering dat daarbij wel winst mag worden beoogd.
Overige vrijstellingen
- Inkomsten uit toto- en lottoactiviteiten en de opbrengst van de Grote Clubactie.
- Het verzorgen en verplegen van in een inrichting opgenomen personen en het verstrekken van spijzen en dranken, genees- en verbandmiddelen aan die personen. Deze vrijstelling geldt alleen indien geen winst wordt beoogd.
- Diensten door van overheidswege erkende organisatie voor algemeen jeugdwerk.
- Diensten door werkgevers- en werknemersorganisaties, politieke en dergelijke organisaties aan de leden tegen een contributie en er geen winst wordt beoogd.
- Het wettelijk geregeld en het aangewezen onderwijs.
De vrijstelling voor nevenactiviteiten ter verkrijging van extra financiële steun geldt ook hier tot de grens van € 68.067 en € 22.689.
Misschien heeft u wel eens gehoord van de kleine ondernemersregeling. Deze regeling bepaalt dat kleine organisaties die per jaar minder dan € 1.884,- aan btw afdragen, een ontheffing kunnen krijgen. Dit geldt echter alleen voor natuurlijke rechtspersonen. Verenigingen, stichtingen en bv’s vallen helaas buiten de boot.
Misschien heeft u wel eens gehoord van de kleine ondernemersregeling. Deze regeling bepaalt dat kleine organisaties die per jaar minder dan € 1.884,- aan btw afdragen, een ontheffing kunnen krijgen. Dit geldt echter alleen voor natuurlijke rechtspersonen. Verenigingen, stichtingen en bv’s vallen helaas buiten de boot.
Speciale regeling kantines
Veel verenigingen hebben een kantine of een bar, wat zou kunnen leiden tot btw-plicht. Omdat het hier vaak om kleine bedragen gaat, heeft de fiscus een bijzondere regeling getroffen.
Die regeling stelt dat kantines niet worden belast, mits ze aan de volgende voorwaarden voldoen:
- De kantineomzet bedraagt niet meer dan € 68.067 per jaar.
- De kantine-exploitatie vormt een nevenactiviteit.
- Openstelling van de kantine vindt in beginsel slechts plaats in rechtstreeks verband met de activiteiten van de vereniging.
- De kantine mag onder voorwaarden maximaal 12 dagen per jaar worden opengesteld bij sportieve activiteiten van derden.
- Noch de kantine, noch de daartoe behorende inventaris wordt al dan niet tegen vergoeding beschikbaar gesteld aan derden.
- Het exploitatieresultaat wordt uitsluitend aangewend ten behoeve van de primaire activiteit van de vereniging.
Treedt de kantine in concurrentie met andere horecaondernemingen door bruiloften en partijen mogelijk te maken dan kunnen er wel problemen ontstaan.
Voor wie? Alle verenigingen en stichtingen met een kantine zoals de sportvereniging, buurtvereniging, dorpshuis etcetera. Er is één uitzondering: de carnavalsvereniging heeft een aparte regeling met een omzetgrens van € 22.689 per jaar.
Welke btw-tarieven gelden er?
Welke btw-tarieven gelden er?
Bij goederen en diensten is sprake van twee btw-tarieven 19% (hoog) en 6% (laag). Onder de 6% vallen onder meer water, voedingsmiddelen en dranken (m.u.v. alcoholische dranken). Alle goederen die hier niet onder vallen, zijn belast met 19%. Qua diensten is de 6% regeling wat uitgebreider, onder meer het geven van gelegenheid tot sport beoefenen.
Er bestaat ook nog een 0% tarief, waar u in de praktijk waarschijnlijk weinig mee van doen zal hebben. Dit tarief is vooral van belang voor de in- en uitvoer van goederen en diensten tussen EU-landen.
Kijk op de website van de Belastingdienst voor de tarieven.
Er bestaat ook nog een 0% tarief, waar u in de praktijk waarschijnlijk weinig mee van doen zal hebben. Dit tarief is vooral van belang voor de in- en uitvoer van goederen en diensten tussen EU-landen.
Kijk op de website van de Belastingdienst voor de tarieven.
Belastingdienst
Als u een vereniging of stichting opricht moet dit worden aangemeld bij de Belastingdienst. Dit om te beoordelen voor welke belastingen u als rechtpersoon belastingplichtig bent. Als u zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel hoeft u zich niet apart bij de Belastingdienst aan te melden, de KvK geeft uw gegevens door. Met de opgaaf startende rechtspersoon meldt u zich aan bij de Belastingdienst als u niet bij de KvK bent ingeschreven.
Daarbij wordt dan ook bepaald of u btw-plichtig bent. Maar het kan natuurlijk zijn dat u niet bent ingeschreven, of andere activiteiten gaat ontplooien die invloed kunnen hebben op uw btw-plicht of vrijstelling. Neemt u dan contact op met de BelastingTelefoon 0800-0543 om uw situatie te toetsen, zodat u niet voor onverwachte naheffingen komt te staan.
Als u een vereniging of stichting opricht moet dit worden aangemeld bij de Belastingdienst. Dit om te beoordelen voor welke belastingen u als rechtpersoon belastingplichtig bent. Als u zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel hoeft u zich niet apart bij de Belastingdienst aan te melden, de KvK geeft uw gegevens door. Met de opgaaf startende rechtspersoon meldt u zich aan bij de Belastingdienst als u niet bij de KvK bent ingeschreven.
Daarbij wordt dan ook bepaald of u btw-plichtig bent. Maar het kan natuurlijk zijn dat u niet bent ingeschreven, of andere activiteiten gaat ontplooien die invloed kunnen hebben op uw btw-plicht of vrijstelling. Neemt u dan contact op met de BelastingTelefoon 0800-0543 om uw situatie te toetsen, zodat u niet voor onverwachte naheffingen komt te staan.
Met dank aan: Drs. Gerard A.M.A. van Wijngaarden, belastingadviseur
auteur: Verenigingen en Stichtingen
naar boven
Wat betreft de sportkleding uit België: de leverancier zal wel BTW berekenen, tenzij de koper een niet-belgisch EU BTW nummer heeft. Het misverstand is dat er geen sprake is van een 0% tariefof vrijstelling, maar van de verleggingsregeling.
02-02-2012 21:47
gert laman, harderwijk
Ik verricht sport tijdwaanemings diensten (foto finish) vanuit een BV. Ik kreeg een vraag van een van mijn klanten waarom Jahoma BTW in rekening breng terwijl andere -grotere- leveranciers op de markt dit niet doen.
Mijn bedrijfsvorm is een BV. Wij bedenken, maken, verkopen producten en leveren diensten met onze producten. Maak ik kans op vrijstelling of is het zo dat andere organisaties die dit meer dan semi professioneel leveren eigenlijk verkeerd bezig zijn en BTW in rekening moeten brengen
19-01-2012 23:48
Jan Hoogma, Almere
LS. wij zijn een amateurorkest en niet btw-plichtig. Grootste inkomsten zijn: contributies van de leden, Gem.subsidie en concertkaart-verkoop.
Wij betalen wel btw aan 'leveranciers', bv. in : zaalhuur, dirigent, drukwerk, instrumenten .
Vragen : kunnen we deze betaalde btw op eoa. manier terugvragen ?
Als wij wel btw-plichtig zouden zijn, zouden wij daar dan per saldo geld aan overhouden ?
Met Dank & Groeten
H. de Blank, penningmeester, Arti - Alphen ad Rijn
03-01-2012 15:21
Hugo de Blank , Alphen aan den Rijn
LS,
Wij zijn de vereniging va Oud-Emploeyes van de KPM. Knnen wij de BTW die ons in rekening gebracht wordt voor evenementen zoals een reunie of het vieen van een bv. 90-jarig bestaan via de bealstingdienst aftrekken?
bij voorbaat dank voor uw bericht
P. van Doorn
2e penninmeester
21-12-2011 23:03
P. van Doorn, Eindhoven
Beste Piet van Vugt, de Belastingdienst bepaalt of u wel of niet btw-plichtig bent. Als u uw vereniging of stichting inschrijft bij de Kamer van Koophandel worden uw gegevens doorgegeven aan de Belastingdienst. Bent u niet ingeschreven bij de KvK dient u zich aan te melden bij de Belastingdienst met een 'opgaaf startende rechtspersoon', te downloaden op de website. U kunt ook bellen met de belastingtelefoon 0800 - 0543. Wij zullen deze informatie toevoegen aan het artikel - red.
30-11-2011 16:45
Redactie V&S , Haarlem
Dit is een duidelijk verhaal. Grote vraag voor verenigingen en stichtingen is: wanneer zijn we nou BTW plichtig en wanneer niet en wie stelt dat vast. Is het de bedoeling dat je na een oprichting van een ver. of stichting de vraag neerlegt bij de Belastingdienst (is ver of st BTW plichtig) of moet je maar gewoon afwachten. Geen enkele vrijwillige penningmeester zit te wachten op de BTW rompslomp. Iemand een idee?
26-11-2011 10:51
Piet van Vugt, Nieuwendijk
Beste heer/mevrouw Steenbakkers, het 0-tarief geldt niet in dit geval. Als u goederen in een EU-land koopt brengt de leverancier u meestal geen btw in rekening. Die berekent u zelf en geeft deze op in uw btw-aangifte. Maar als uw vereniging onder een vrijstelling valt omdat u bv een sportvereniging bent (zie tekst) dan valt de btw voor de sportkleding ook onder die vrijstelling en hoeft u hierover geen btw te betalen. Het is dus erg afhankelijk van uw specifieke situatie.
26-08-2011 10:15
Redactie V&S , Haarlem
Wij kopen onze sportkleding in Belgie moeten wij daar dan btw over betalen?
of geld geld het 0% tarief?
25-08-2011 23:53
J.Steenbakkers, Vlissingen
Wij (een slapende vereniging) willen dit jaar ons 25 jaar bestaan vieren met een klein popfestival. Daarbij willen we opbrengst alle entreegelden schenken aan de Hart stichting.
Moeten we 19 % btw afdragen over de entreebewijzen of is er een vrijstelling ?
02-08-2011 17:27
Richard Jongetjes, Zwolle
Stichting ZVCL is een nonprofit stichting: Zorgactiviteiten en vakanties voor chronisch zieken, lichamelijk gehandicapte en hulpbehoevende ouderen.
Voor servicekosten voor eigen garage, die wij gebruiken voor opslag goederen voor rommelmarkten worden wij aangeslagen voor BTW, is dit juist en dienen wij deze te betalen. Of kan de stichting hier hier vrijstelling voor krijgen?
19-03-2011 21:56
Stichting ZVCL A.M. Peters, Leeuwarden
Wij hebben een buurtvereniging en willen een speeltuin in onze wijk realiseren. Kunnen wij hiervoor ook vrijstelling krijgen van BTW.
En zo ja, hoe zou dit dan moeten ??
06-10-2010 19:28
Klaasjan, Makkum
Wij hebben een Stichting die een sporthal verhuurt aan derden. Wij beogen geen winst te maken. Mijn vraag is of wij BTW-plichting zijn met 6% Onze verhuur op jaarbasis bedraagt ongeveer 90.000,=
18-07-2010 14:18
J.G. de Ronde , Rotterdam
Wij hebben een clubje (soort wijnvereniging) en hebben onlangs een evenement georganiseerd waarbij alle opbrengsten naar een goed doel gingen (We Care Foundation). Vooral door de btw op de gemaakte kosten (huur lokatie, geluid, DJ, eten en drinken) hebben we bijna niks overgehouden. Nu willen we een stichting oprichten, maar houdt dat in dat we dan in de toekomst btw kunnen terugvorderen. En zou dit met terugwerkende kracht kunnen *evenement was in november 2008). Bedankt!
19-01-2009 09:14
Gino Frijns, Eijsden
Ik heb een vraag
Kan een bedrijvenvereniging waar alleen ondernemers lid van zijn, aangemerkt worden als BTW-plichtig. Over de contributie van de vereniging dient dan BTW te worden geheven, maar die is bij het betalende lid aftrekbaar. Vervolgens kan de BTW op de 'gezamenlijke' inkopen worden afgetrokken, denk aan onderhoudskosten, beheerskosten, enz.
Kan een vereniging van eigenaren, deelgenoten of bedrijventerreinen een BTW-nr aanvragen, geen belastte prestaties dmv verkoop goed/dienst.
15-10-2007 11:32
F.C.L. Loos, Den Haag
Uw mening
Diensten
Handige sites
Weblogs
© 2012 SBP B.V. - Verenigingen en Stichtingen